Как высчитать налог на имущество физических лиц для пенсионеров в 2019 году

В Российской Федерации налог на имущество для пенсионеров имеет ряд особенностей. Так, отечественным законодательством для граждан пенсионного возраста предусмотрено право не уплачивать налог на имущество. Однако это право распространяется только на часть имеющихся у них объектов недвижимости.

Особенности налогообложения

В 2019 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены поправки, изменившие порядок предоставления налоговой льготы пенсионерам. Сейчас имущество пенсионера может быть освобождено от налогообложения, если оно является собственностью пенсионера и не используется им для предпринимательской деятельности.

Пункт 4 статьи 407 НК РФ содержит исчерпывающий перечень объектов имущества, подлежащего льготному налогообложению. Остальное недвижимое имущество облагается налогом в обычном порядке. Также нельзя воспользоваться льготой при владении дорогостоящими объектами с кадастровой стоимостью свыше 300 миллионов рублей. Разумеется, это уточнение актуально для небольшого числа пенсионеров.

А вот следующий момент касается многих: при наличии нескольких одинаковых видов имущества льгота предоставляется только в отношении одного объекта по выбору пенсионера. Имеется ввиду, что при наличии у пенсионера нескольких квартир, «льготный» статус получит только одна из них — по его выбору. На остальные налог будет начисляться в установленном порядке. Естественно, в таком случае есть возможность воспользоваться налоговыми имущественными вычетами.

Использование налогового вычета как дополнительной льготы

Налоговый вычет – это уменьшение базовой ставки по налогу на какую-то сумму или объем. Если говорить об имущественном налоге, то здесь устанавливаются такие вычеты:

Налог на недвижимое имущество

объект недвижимостиОтдельная комнатаквартира с любым количеством комнатсобственный дом
налоговый вычетуменьшение производится на 10 метров площади– 20 метров– 50 метров.

При владении несколькими объектами, которые перечислены в пункте 4 статьи 407 НК РФ, но относящимися к разным видам недвижимости (квартира, дача, гараж), льгота положена всем названным объектам. Но дополнительно воспользовавшись вычетом, есть возможность получить двойную выгоду.

Интересно, что при начислении льгот основания для их получения совсем не учитываются. Если гражданин, кроме того, что он пенсионер, является еще инвалидом и «чернобыльцем», налоговые скидки действуют только на одну единицу имущества.

Налог на имущество

Органы власти муниципалитетов вместе с категориями льготников и размерами налоговых ставок самостоятельно определяют и объемы вычетов. Показатели, установленные на федеральном уровне, могут как уменьшаться, так и увеличиваться.

Каково действие налоговой льготы пенсионерам

Приведенные выше налоговые льготы обычно называют уведомительными. Это значит, что льготы не вступают в действие до того времени, пока гражданин не предъявит на них свои права. То есть, с наступлением пенсионного возраста налоговой инспекцией продолжается начисление обязательных налогов, и за их неуплату будет взыскиваться пеня.

Перерасчет налоговых платежей по отношению к объектам недвижимости, которые являются объектами налогообложения, производится при поступлении в налоговую инспекцию уведомления о правах гражданина, достигшего пенсионного возраста, на налоговую льготу. Для уведомления необходимо соответствие установленной законом форме.

Имущественный налог является региональным типом налога и основные его принципы определяет местная власть. Ею устанавливаются размеры ставок и категории льготников, но с учетом «федеральных» указаний. Законодательством установлено, что претендующими на освобождение от имущественного налога пенсионерами признаются только те из них, которые получают пенсию на территории Российской Федерации.

Условия назначения пенсии законом не оговорены. Она назначается женщинам, достигшим 55 лет, и мужчинам в 60 лет. Ряд категорий граждан имеет право на досрочный заслуженный отдых: шахтеры, работающие на производствах с вредными условиями труда, в некоторых сферах сельского хозяйства.

Порядок оформления налоговой льготы пенсионерам

Само оформление налоговой льготы в отношении недвижимого имущества проходит несколько взаимосвязанных этапов. Перед тем, как нанести визит в налоговую инспекцию по месту регистрации или нахождения объекта недвижимости, гражданину, достигшему пенсионного возраста, необходимо собрать целый пакет документов:

  • заявление;
  • паспорт гражданина Российской Федерации;
  • пенсионное удостоверение, подтверждающее факт получения пенсии, идентифицирующее личность гражданина, который обратился за оформлением льготы и служащее основанием для ее получения;
  • ИНН;
  • документы, подтверждающие право гражданина на недвижимое имущество, подлежащего начислению имущественного налога.

Если это необходимо, то должностное лицо налогового органа предоставляет гражданину перечень нужных документов.

Заявление представляет собой документ, который подтверждает желание пенсионера оформить льготы по имущественному налогу. Конкретных указаний по форме заявки, которая подается в налоговую службу, в законе не установлено. На официальном сайте ФНС есть образцы бланков документов, которые помогут оформить заявку на получение налоговой льготы.

Следует запомнить, что в заявлении необходимо наиболее полно и четко отразить ходатайство гражданина и весь объем нужной информации. При отсутствии в заявке пенсионера на льготу каких-то необходимых сведений заявление подлежит возвращению для устранения выявленных неточностей или ошибок.

Также в заявлении недопустимо присутствие описок, а также грамматических и фактических ошибок. Документы, в которых допущены исправления, необходимо переписать заново. Налоговая инспекция принимает документы как написанные от руки, так и набранные при помощи различных технических средств.

Заявление пенсионера, изъявившего желание в получении льготы по имущественному налогу, как правило, содержит в себе следующее:

  1. фамилию, имя и отчество пенсионера, обратившегося в налоговую службу;
  2. наименование руководителя госоргана и полное название подразделения налоговой инспекции, в которое обратился заявитель;
  3. ИНН заявителя, достигшего пенсионного возраста;
  4. реквизиты паспорта гражданина, подавшего заявление в налоговую инспекцию;
  5. адрес, по которому заявитель зарегистрирован;
  6. подробное описание вопроса, с которым обращается заявитель;
  7. способ получения ответа от налоговой инспекции (письменный ответ о результатах рассмотрения заявления вручается лично заявителю или отправляется по почте);
  8. дата написания заявления;
  9. личная подпись заявителя, обратившегося за оформлением налоговой льготы.

Подача и прием заявления: инструкция

Подавать документы следует в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества, по налогообложению которого требуется льгота. Предварительно гражданину рекомендуется позвонить по контактному телефону и уточнить у налогового инспектора время и порядок приема документов для перерасчета по налогу. Также необходимая справочная информация помещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Подача заявления и прилагаемой к нему документации может быть осуществлена

  • при личном визите пенсионера в отделение налоговой инспекции;
  • при помощи почтового отправления в адрес налоговой службы по месту расположения имущества;
  • в виде электронного сообщения, отправление которого возможно с помощью специализированного сервиса на сайте ФНС России.

После того, как налоговый орган проверит представленную документацию, принимается решение о предоставлении льгот гражданину пенсионного возраста. После начала действия льгот специалисты налоговой инспекции производят перерасчет налога. Тем лицам, которые несвоевременно обратились за оформлением льгот, пересчет производится не больше чем за три года.

Добавить комментарий