Как оформить имущественный вычет при покупке квартиры согласно закону

Согласно Налоговому кодексу у каждого гражданина России есть права на различные налоговые вычеты. Одним из них является возможность получить обратно уплаченные Вами налоги в случае приобретения жилья, т. е. сумму порядка 13% от цены купленной квартиры. Вычет призван помочь россиянам в улучшении их жилищных условий.

Право на имущественный вычет появляется, если совпадают три условия: Вы приобрели жилье, обращаетесь в налоговые органы за подобным вычетом впервые и являетесь плательщиком подоходного налога.

Основные правила

Оформление вычета допускается в указанных ниже случаях:

  1. при покупке жилья;
  2. при затратах на строительство частного дома;
  3. при затратах на приобретение участка под жилую стройку;
  4. при затратах на достройку дома;
  5. при выплате процентов по целевому кредиту под покупку жилья или его постройку

Оформление вычета не допускается, если при покупке жилья Вы воспользовались правом на материнский/семейный капитал или на другие субсидии от государства; если Вы получили квартиру по наследству или оформили договор о приобретении квартиры у кого-то из близких родных; если Вы не платите подоходный налог (это правило касается, например, неработающих пенсионеров).

Какую сумму можно вернуть

Сумма возврата напрямую зависит от расходов, понесенных гражданином при покупке/достройке жилья, от того, какую сумму налогов со своих доходов Вы уплатили ранее, и от того, когда Вы приобрели дом или квартиру (до или после 1.01.14г.).

Возможные варианты:

  • максимум, который удастся вернуть при покупке жилья без использования ипотеки, составляет 13% от стоимости купленного жилого помещения (максимум от 2 миллионов рублей), т. е. 260 тысяч рублей;
  • если квартира была приобретена до 1.01.08, то возврат удастся сделать только с суммы до 1 миллиона рублей (т. е. 130 тысяч рублей);
  • если квартираоформлена в собственность с привлечением ипотечных средств до 1.01.14, то 13% государство вернет и со всей суммы выплаченных процентов, ограничений по сумме нет;
  • если жилье куплено с привлечением ипотечных средств после 1.01.14, то 13% государство вернет с суммы процентов, не превышающей 3000000 рублей (т. е. 390000 рублей);
  • возврат процентов по ипотеке осуществляется только после получения гражданином всей суммы по основной стоимости квартиры;
  • за одно обращение в налоговую инспекцию стандартно допускается возврат той суммы подоходного налога, которую Вы внесли в бюджет за прошедший год, но не более максимальной суммы возврата; оформлять возврат допускается каждый год, пока государство не вернет всю причитающуюся сумму;
  • при обращении за возвратом в первый раз, если с момента покупки жилья прошло 3 и более лет, Вы сможете вернуть налоги, выплаченные Вами за 3 прошедших года (например, если квартиру купили в 2012 году за 1900000 рублей, то в 2018 возможно вернуть налоги, выплаченные за 2018- 2018 годы, но не более 247000 рублей);
  • если Вы заключили договор купли-продажи на квартиру до 1.01.14, то воспользоваться вычетом государство позволит только единожды, несмотря на то, что стоимость квартиры ниже 2000000 рублей (например, купив жилье за 1450000 рублей, максимум Вы вернете 188500 рублей);
  • если право собственности на жилье у Вас появилось после 1.01.14, то вернуть 13% вероятно с нескольких покупок, но общая сумма вычета не превысит 2000000 рублей на человека (например, покупая две квартиры по 1200000 рублей, вам удастся вернуть также не более 260000 рублей).

Когда подаются документы

Документы, необходимые для оформления вычета, подаются в налоговые органы не ранее следующего года после года покупки (например, если квартира оформлена в собственность в 1.10.2013, то обращаться в налоговую службу допускается уже в 2018 году), но не запрещается воспользоваться правом на вычет и несколько лет спустя. Допустимо не делать это до 1 апреля, в обычный отчетный период по НДФЛ. Документы у вас примут в течение всего года. Возврат налога займет около 2-4 месяцев с передачи документов на проверку.

Вычет при покупке квартиры

Если же Вы решили вернуть налог через работодателя, то обратится к нему допускается в год возникновения у Вас права собственности на квартиру или дом.

Если имущественный вычет хотят оформить супруги

Ситуации оформления вычета супругами будут отличаться в зависимости от двух факторов:

  • какова форма собственности на приобретенную квартиру (возможные варианты: единоличное владение, собственность с выделением долей и общая совместная собственность);
  • какова дата оформления жилья в собственность (до 1.01.08 – и тогда вычет по одному объекту недвижимости будет не более 1000000 рублей, до 1.01.14 – с вычетом по одному объекту не более 2000000 рублей, после 1.01.14 – с вычетом до 2000000 рублей не на объект недвижимости, а на каждого из супругов).

Исходя из формы собственности и даты покупки квартиры возможны следующие варианты распределения вычета между супругами:

Распределение вычетов при покупке квартиры супругами

Вид собственности на купленную квартируединоличнаядолеваясовместная
Распределение вычета между супругамиВычет может получить один или оба супруга в различных пропорциях по заявлению о распределении вычетаВычет могут получить оба супруга в соответствии с долями, указанными в свидетельстве о собственности на квартируВычет может получить один или оба супруга в различных пропорциях по заявлению о распределении вычета
Максимальная сумма вычета на квартиру, купленную до 1.01.18 1000000 рублей на квартиру, пропорционально заявлению о распределении вычета 1000000 рублей на квартиру, пропорционально долям 1000000 рублей на квартиру, пропорционально заявлению о распределении вычета
Максимальная сумма вычета на квартиру, купленную до 1.01.14 2000000 рублей на квартиру, пропорционально заявлению о распределении вычета 2000000 рублей на квартиру, пропорционально долям 2000000 рублей на квартиру, пропорционально заявлению о распределении вычета
Максимальная сумма вычета на квартиру, купленную после 1.01.14 2000000 рублей на каждого из супругов, пропорционально заявлению о распределении вычета 2000000 рублей на каждого из супругов, пропорционально долям 2000000 рублей на каждого из супругов, пропорционально заявлению о распределении вычета

Общая собственность с выделением долей

В подобной ситуации размер вычета на общую квартиру определяется долей каждого из супругов, обозначенной в свидетельстве о собственности на данный объект. Следовательно, и вычет разделяется между супругами пропорциональной их долям. Если один из супругов уже использовал право на вычет, то повторно он сделать это не сможет, даже если у другого супруга право вычета возникло в первый раз. Если муж/жена в последний год не имели доходов, то и имущественный возврат этот супруг оформить не сможет.

Пример №1: Сидоровы купили жилье 1.10.12г. за 4000000 рублей, с долей жены 30%, мужа – 70%. Они смогут сделать возврат на общую сумму в 2000000 рублей, на мужа придется 1400000 рублей, на жену – 600000 рублей. В итоге муж получит 182000 рублей возврата, а жена – 78000 рублей. Второй раз при покупке квартиры или дома вычет на них уже не распространится.

Пример №2: Гороховы купили жилье 1.11.15г. за 3000000 рублей, с равными долями в 50%. Они смогут сделать возврат на общую сумму в 3000000 рублей, по 1500000 рублей на супруга. Оба смогут получить по 195000 рублей. Второй раз при приобретении квартиры каждый сможет «добрать» вычет на сумму в 500000 рублей.

Общая совместная собственность

При такой форме собственности на квартиру супруги решают самостоятельно, будут ли получать возврат налога оба или кто-то один из них, и определяют, в каких долях они хотят это сделать. В момент оформления документов они подают заявление о разделе долей в совместной квартире.

Пример №1: Казаковы купили жилье 1.10.13г. за 5000000 рублей и разделили доли в заявлении: муж – 30%, жена – 70%. Они смогут сделать возврат в размере 2000000 рублей, на жену придется 1400000 рублей, на мужа – 600000 рублей. В итоге жена получит 182000 рублей возврата, муж – 78000 рублей. Второй раз при покупке нового жилья вычет на них уже не распространится.

Пример №2: Лобзины заключили договор на куплю-продажу дома 1.12.14г. за 3000000 рублей. Жена никогда не работала и доходов не получала. Супруги приняли решение, что весь налоговый возврат получит муж, от суммы в 2000000 рублей. Второй раз при покупке нового жилья воспользоваться возвратом сможет только супруга.

Единоличное владение

Если брачный договор не прописывает особых условий, то подобная покупка жилья в браке на одного из супругов по законодательству РФ также считается совместной собственностью мужа и жены. Поэтому процесс выделения долей и получения имущественного возврата будет аналогичен случаю с общей совместной собственностью.

Пример: Кузнецовы купили жилье 1.11.15г. за 6000000 рублей, оформив документы на мужа. Но приняли решение оформить возврат налога с равными долями в 50%. Они смогут сделать возврат на общую сумму в 4000000 рублей, по 2000000 рублей на супруга. После этого оба утратят право на имущественный возврат.

Оформление имущественного вычета

В первую очередь собираем документы: оригиналы и копии паспорта, свидетельства о праве собственности на квартиру, договора купли-продажи жилья, платежных документов, справки 2-НДФЛ с работы, а для супругов – свидетельства о браке.

Далее оформляем декларацию о доходах физических лиц и пишем заявление на имущественный возврат в налоговую инспекцию. Супруги также подают заявление об определении долей (если собственность на квартиру общая).

Документы передаются в налоговую инспекцию на проверку. Через несколько месяцев, при пройденной проверке, на указанный в заявлении счет поступит возврат налога.

Добавить комментарий